Риски: несмотря на то что регистрация компании по адресу, который также является адресом пяти и более организаций, больше не является основанием для автоматического назначения проверки достоверности включаемых в ЕГРЮЛ сведений об адресе организации, проверка может быть назначена по запросу заинтересованных лиц или при появлении иных оснований для ее проведения.
Риски: применение пониженных ставок НДС 5 и 7% плательщиками УСН должно длиться не менее трех лет подряд. Прекращение применения пониженных ставок досрочно возможно только при освобождении от НДС со следующего года или при слете с УСН. Возможности: переход между пониженными ставками – с 5% на 7% и обратно не обнуляет срок применения пониженных ставок.
Возможности: отсутствие в ЕГРЮЛ организации кода ОКВЭД по аренде транспортных средств не влияет на возможность учета в расходах затрат на ремонт таких транспортных средств, сдаваемых в аренду.
Риски: учредитель может оказывать финансовую помощь разными способами (безвозмездно выделить деньги, выдать процентный или беспроцентный заем, внести вклад в имущество), в каждом из них будут свои налоговые последствия.
Риски: порядок уменьшения заработной платы работника зависит, в частности, от того, какая часть заработной платы подлежит уменьшению, каким образом указанная часть заработной платы была установлена, и от причин такого уменьшения.
Возможности: через суперсервис «Поступление в вуз онлайн» на Портале госуслуг выпускники смогут подавать документы онлайн не только в вузы, но и на программы среднего профессионального образования – в колледжи и техникумы.
Риски: с 11 марта 2025 года застройщик обязан соблюдать минимальные требования к результату производства работ по отделке стен, устройству напольных покрытий, отделке потолков на объекте долевого строительства.
Возможности: с 18 марта 2025 года на территории городского округа Серпухов Московской области создается особая экономическая зона промышленно-производственного типа «Большой Серпухов».
Риски: с 7 марта 2025 года в Московской области действует обновленный Административный регламент предоставления госуслуги «Выдача разрешения на право организации розничного рынка на территории городского округа Московской области».
Риски: ошибки, допущенные при подготовке документов для создания юрлица, могут привести к отказу в госрегистрации юрлица. Возможности: сервис ФНС России «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» позволяет подготовить и направить документы для регистрации бизнеса без ошибок, без уплаты госпошлины и без посещения налоговой инспекции.
Возможности: с 1 марта 2025 года жители России и Беларуси получили возможность пользоваться мобильной связью и интернетом на территории Союзного государства на более выгодных условиях.
Риски: если ИТ-организация в течение отчетного периода лишается государственной аккредитации, то она теряет право на пониженный тариф страховых взносов с начала года и обязана произвести перерасчет страховых взносов и подать уточненные РСВ. Возможности: после повторного получения госаккредитации компания может вновь претендовать на применение пониженного тарифа. Однако это возможно только с месяца получения аккредитации при условии соблюдения критерия доли доходов от профильной деятельности с начала года.
Риски: для отражения в 6-НДФЛ стоимости подарков работников, которые являются налоговыми резидентами РФ, нужно применять код 2720; если работники – получатели подарка не являются налоговыми резидентами РФ, применяется код 2721. Возможности: к сумме подарков, не превышающей 4 000 руб., может быть применен налоговый вычет с кодом 501.
Риски: с 1 января 2025 года для определенных категорий работников, например имеющих разъездной характер работы и вахтовиков, не облагаемый НДФЛ размер суточных при работе за пределами РФ повышен с 2 500 руб. до 3 500 руб. Возможности: при отправке остальных категорий работников в командировку за границу размер не облагаемых НДФЛ суточных не изменился и составляет 2 500 руб.
Риски: при превышении лимита доходов 60 млн руб. за 2024 год налогоплательщик УСН обязан уплачивать НДС с 1 января 2025 года. Возможности: обязанность плательщика УСН уплачивать НДС пересматривается ежегодно. Если за 2025 год доходы не превысят лимит в 60 млн руб., плательщик УСН, плативший НДС в 2025 году, освобождается от НДС с 1 января 2026 года до того момента, пока доходы снова не превысят лимит.
Возможности: разрешено размещение крышных рекламных конструкций и рекламных конструкций на фасадах зданий, строений, сооружений (при условии их включения в соответствующую Схему). Риски: появились дополнительные условия для размещения информационных вывесок на фасадах и крышах зданий, строений и сооружений.
Возможности: московские застройщики могут ознакомиться с действующими с 30 января 2025 года требованиями к банковской гарантии, предоставляемой для обеспечения исполнения ими своих обязательств в рамках инфраструктурных договоров по обеспечению жилой и/или нежилой застройки объектами инфраструктуры (в целях получения компенсации).
Риски: с 21 февраля 2025 года в Москве действует обновленное Руководство по соблюдению обязательных требований, установленных в сфере благоустройства, оценка соблюдения которых является предметом муниципального контроля в отношении органов власти, юрлиц, ИП, должностных лиц и граждан.
Риски: если участник общества получает денежные средства или иное имущество в связи с уменьшением номинальной стоимости доли, он вправе уменьшить налогооблагаемый доход на расходы, связанные с приобретением доли, пропорционально уменьшению уставного капитала общества. При этом стоимость приобретения доли (дороже или дешевле номинальной стоимости доли) не имеет значения. В случае отсутствия документально подтвержденных расходов на приобретение доли налоговый вычет предоставляется в размере полученного дохода, но не более 250 тыс. руб. за налоговый период. Возможности: если при уменьшении уставного капитала организации участникам не выплачиваются денежные средства или иное имущество, то доход, подлежащий обложению НДФЛ, у них не возникает.
Возможности: ответственность налоговых агентов за непредоставление стандартного вычета в беззаявительном порядке законодательно не установлена.
Риски: до 15 апреля 2025 года необходимо представить формы отчетности о выполнении нормативов утилизации и уплатить экологический сбор в отношении товаров (упаковки), первичная реализация которых на территории РФ осуществлена с 1 января по 31 декабря 2023 года, и за товары, произведенные или импортированные в 2024 году. Возможности: формы отчетности доступны для заполнения в личном кабинете природопользователя на сайте Росприроднадзора.
Возможности: работодатель вправе принять дистанционного работника по совместительству с условием работы в выходные дни. Риски: продолжительность рабочего времени при работе по совместительству не должна превышать законодательно установленные нормы.
Риски: для начала выплаты компенсации за условия труда, признанными вредными по результатам проведения СОУТ, работодатель должен применять дату внесения сведений СОУТ в информационную систему учета результатов спецоценки, а не ожидать два месяца с момента уведомления работника об изменениях условий труда.
Возможности: по мнению эксперта сайта «Онлайнинспекция.РФ», работника можно сократить в период его больничного по уходу за ребенком. Риски: в судебной практике такое сокращение могут признать нарушением, поскольку оно было произведено в период нахождения работника на больничном по уходу за ребенком.
Возможности: программа бесплатного переобучения для определенных категорий граждан продолжается в 2025 году. Ознакомиться с направлениями программы обучения и подать заявку можно на портале «Работа России».
Бухгалтерам
Кадровикам
Юристам
